Impôt crypto en France

L'impôt crypto en France concerne les plus-values réalisées quand vous vendez des cryptomonnaies contre des euros ou les utilisez pour payer un bien ou un service. Pour un particulier, ces gains sont en principe soumis au prélèvement forfaitaire unique, la « flat tax », composé de l'impôt sur le revenu à 12,8 % et des prélèvements sociaux, soit environ 30 % au total. Les échanges crypto contre crypto ne sont pas imposés, et les cessions de moins de 305 € par an sont exonérées. Voici comment calculer la plus-value, quels formulaires remplir et ce qui change pour le minage, le staking et les comptes à l'étranger.

Information générale, pas un conseil fiscal. Les taux de prélèvements sociaux peuvent évoluer selon les lois de finances ; vérifiez la notice officielle de l'année de votre déclaration sur impots.gouv.fr.

Les règles de base

Seul le passage vers la monnaie légale ou l'achat d'un bien déclenche l'impôt. Vous pouvez donc arbitrer entre cryptos sans déclarer de plus-value à chaque échange, mais vous devez conserver l'historique.

Taux d'imposition

Pour un investisseur occasionnel, la plus-value nette annuelle est soumise par défaut à la flat tax : 12,8 % d'impôt sur le revenu plus les prélèvements sociaux, pour un total d'environ 30 %. Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu si c'est plus avantageux pour vous, mais l'option s'applique alors à l'ensemble de vos revenus de capitaux de l'année. Une activité de trading habituelle et organisée comme un professionnel relève d'un autre régime, celui des bénéfices industriels et commerciaux.

Calcul de la plus-value

La France utilise une formule globale de portefeuille : plus-value = prix de cession − (prix total d'acquisition du portefeuille × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille au moment de la cession). Ce n'est donc pas la plus-value de la seule crypto vendue, mais une quote-part de l'ensemble de vos actifs numériques. Exemple simple : vous avez acheté pour 2 000 € au total, votre portefeuille vaut 4 000 € et vous vendez pour 1 000 €. Le coût imputé est 2 000 × 1 000 ÷ 4 000 = 500 €, la plus-value est 500 €.

Calculateur de gain

Pour une estimation rapide d'une opération isolée, saisissez le montant investi, le prix d'achat et de vente et les frais. Pour la déclaration, utilisez ensuite la formule globale ci-dessus. Version complète : calculateur de profit crypto.

Déclaration : formulaires

1. Exportez l'historique complet de chaque plateforme et portefeuille.
2. Calculez chaque cession imposable avec le formulaire 2086.
3. Reportez la plus-value ou moins-value nette sur la déclaration 2042-C.
4. Déclarez chaque compte ouvert sur une plateforme à l'étranger avec le formulaire 3916-bis, même inactif ; l'oubli est sanctionné par une amende par compte.

Les moins-values d'une année ne peuvent pas être reportées sur les années suivantes. Les plateformes européennes transmettent désormais des informations aux administrations fiscales dans le cadre de la directive DAC8. Pour acheter en France : acheter des cryptos en France.

Minage, staking, airdrops

• Minage : les revenus sont en principe imposés dans la catégorie des bénéfices non commerciaux. Voir minage de bitcoin en France.
• Staking et récompenses : le traitement dépend de la nature de l'opération ; la doctrine évolue, conservez les justificatifs.
• Airdrops : souvent sans coût d'acquisition, imposés lors de la cession contre euros.

Bases techniques : cryptomonnaie et blockchain. Valeur du USDT en euros : USDT en euro.

Petites sommes d'un jeu

TotalHash est un jeu de minage gratuit sur Telegram. Les tâches versent de petites sommes en USD₮ et GRAM sur votre portefeuille TON. Ce n'est pas un revenu, mais les mêmes règles fiscales s'appliquent si vous les convertissez en euros.

Réponses rapides

Quel est le taux d'imposition des cryptos en France ?

Par défaut la flat tax : 12,8 % d'impôt sur le revenu plus les prélèvements sociaux, soit environ 30 %.

Les échanges crypto contre crypto sont-ils imposés ?

Non, seule la conversion en euros ou l'achat d'un bien déclenche l'impôt.

Faut-il déclarer ses comptes sur des plateformes étrangères ?

Oui, chaque compte doit être déclaré avec le formulaire 3916-bis, même inactif.

Y a-t-il un seuil d'exonération ?

Oui, les cessions dont le total annuel ne dépasse pas 305 € sont exonérées.