가상자산 과세: 2027년부터 무엇이 바뀌나
가상자산 과세는 여러 차례 유예된 끝에 현행 소득세법상 2027년 1월 1일부터 시행될 예정입니다. 코인을 팔아 번 돈이 연 250만원을 넘으면 넘는 부분에 22%의 세금이 붙는 구조입니다. 이 글에서는 시행 일정, 기타소득 과세 방식과 세율, 기본공제, 취득가액과 손익 계산 예시, 에어드랍과 채굴과 게임 보상의 처리, 해외 거래소와 개인 지갑 보유분까지 정리합니다. 아래 계산기로 예상 손익도 확인해 보세요.
매수 수량
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매도 시 가치
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손익
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수익률 (ROI)
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손익분기 매도가
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항목을 바꿔 내 경우를 계산해 보세요.
이 글은 정보 제공용이며 세무 상담이 아닙니다. 과세 시행일과 세부 규정은 국회 논의로 다시 바뀔 수 있으니 국세청 안내와 세무사를 통해 최신 내용을 확인하세요.
가상자산 과세 시행 일정
가상자산 과세는 원래 2022년에 시작될 예정이었지만 두 차례 미뤄져 현재 2027년 1월 1일 이후 발생하는 소득부터 과세하도록 되어 있습니다. 따라서 2027년에 발생한 소득을 2028년 5월 종합소득세 신고 기간에 처음 신고하게 됩니다. 그동안의 유예 과정은 가상자산 과세 유예에서 정리했습니다.
과세 방식: 기타소득, 세율, 기본공제
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 소득 구분 | 기타소득 (분리과세) |
| 세율 | 20%, 지방소득세 포함 22% |
| 기본공제 | 연 250만원 |
| 계산 단위 | 1년 동안의 양도·대여 소득 합산 |
| 신고 시기 | 다음 해 5월 |
같은 해의 이익과 손실은 합산할 수 있지만, 손실을 다음 해로 넘기는 이월공제는 현행 규정에 없습니다.
취득가액과 손익 계산 예시
소득은 양도가액에서 취득가액과 필요경비(거래 수수료 등)를 뺀 금액입니다. 과세 시행 전부터 보유한 코인은 2026년 12월 31일 시가와 실제 취득가액 중 큰 금액을 취득가액으로 볼 수 있도록 하는 의제취득가액 규정이 있습니다.
- 2027년에 코인을 1,000만원에 사서 1,500만원에 팔고 수수료로 10만원을 냈다고 가정합니다.
- 소득은 1,500만원 - 1,000만원 - 10만원 = 490만원입니다.
- 기본공제 250만원을 빼면 과세표준은 240만원입니다.
- 세금은 240만원 × 22% = 52만 8천원입니다.
반대로 같은 해에 다른 코인에서 300만원 손실이 났다면 이익 490만원과 합산해 소득은 190만원이 되고, 기본공제 250만원 이하이므로 낼 세금이 없습니다. 이처럼 1년 단위로 합산하기 때문에 연말에 전체 손익을 한 번에 확인하는 습관이 중요합니다. 여러 거래소를 쓰고 있다면 거래소마다 내역을 모아 하나의 표로 정리해 두면 신고할 때 훨씬 편합니다.
위 계산기에 투자 금액과 매수가, 매도가, 수수료를 넣으면 손익을 바로 확인할 수 있습니다. 실제 신고 금액은 거래소의 공식 내역을 기준으로 해야 합니다.
에어드랍, 채굴, 게임 보상은 어떻게 볼까
무상으로 받은 가상자산도 과세 대상이 될 수 있습니다. 에어드랍은 받은 시점의 가치가 취득가액 판단의 기준이 되고, 이후 팔 때 차익이 소득이 됩니다. 채굴로 얻은 코인은 사업성이 있으면 사업소득으로 볼 여지가 있습니다. 앱이나 게임에서 받은 소액 보상도 원칙적으로 기록해 두는 것이 안전합니다. 자세한 내용은 에어드랍 세금과 앱테크 세금을 참고하세요.
해외 거래소와 개인 지갑 보유분
해외 거래소에서 발생한 소득도 국내 거주자라면 신고 대상입니다. 국내 거래소는 거래 내역을 과세당국에 제출하지만, 해외 거래소와 개인 지갑은 본인이 직접 기록을 챙겨야 합니다. 또한 해외 가상자산 계좌의 잔액이 연중 하루라도 일정 금액을 넘으면 해외금융계좌 신고 의무가 생길 수 있습니다. 테더를 원화로 바꿀 때의 주의점은 테더 현금화에서 다뤘습니다.
지금 준비할 것
- 거래소별 거래 내역을 연도별로 내려받아 보관하기
- 2026년 말 보유 코인의 목록과 수량 정리하기
- 개인 지갑 입출금의 트랜잭션 해시 기록하기
- 부업 소득과 함께 관리한다면 부업 세금 기준도 함께 확인하기
소액 보상도 기록하는 습관
TotalHash는 텔레그램 무료 채굴 게임입니다. 미션을 완료하면 TON 지갑으로 소액의 USD₮와 GRAM이 들어옵니다. 수익을 약속하지 않으며, 받은 보상은 기록해 두기를 권합니다.
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TotalHash 열기자주 묻는 질문
코인 과세는 언제부터인가요?
현행 소득세법상 2027년 1월 1일 이후 발생하는 소득부터입니다.
가상자산 세율은 얼마인가요?
기타소득으로 20%, 지방소득세를 포함하면 22%입니다.
기본공제는 얼마인가요?
연 250만원이며, 이를 넘는 소득에 과세됩니다.
해외 거래소 소득도 신고해야 하나요?
국내 거주자라면 해외 거래소 소득도 신고 대상입니다.