Податок на криптовалюту в Україні

Податок на криптовалюту в Україні: чи треба його платити зараз і що зміниться після ухвалення закону про оподаткування віртуальних активів? Відповідь коротка: окремого спеціального режиму поки немає, але це не означає, що дохід від криптовалюти не оподатковується. У цій статті пояснюємо, як податкова розглядає такий дохід сьогодні, що пропонує законопроєкт, які ставки обговорюються (ПДФО, військовий збір, пільговий період), як рахується дохід від продажу, обміну та винагород, коли декларувати і наводимо прості приклади розрахунку.

Стаття має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Законодавство щодо віртуальних активів змінюється; перевіряйте актуальний стан на сайтах Верховної Ради та ДПС або консультуйтеся з бухгалтером.

Чи треба платити податок з криптовалюти зараз

Податковий кодекс поки не містить окремих правил для віртуальних активів. Тому ДПС у своїх роз'ясненнях, як правило, розглядає прибуток від операцій з криптовалютою як інший дохід фізичної особи, який оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором. Отже, якщо ви продали криптовалюту дорожче, ніж купили, і отримали гроші, такий дохід варто задекларувати. Загальна ситуація з законодавством: закон про віртуальні активи. Окремо про підприємців: ФОП і криптовалюта.

Що пропонує законопроєкт про оподаткування віртуальних активів

• Чіткі правила визначення доходу від операцій з віртуальними активами.
• Обов'язки постачальників послуг (бірж) щодо звітності.
• Пільговий режим на перехідний період для тих, хто хоче легалізувати наявні активи.
• Правила для обміну одного віртуального активу на інший.

Законопроєкт проходить розгляд у Верховній Раді, і його параметри ще можуть змінитися. Слідкуйте за остаточним текстом.

Ставки: ПДФО, військовий збір, пільговий період

Як рахується дохід: продаж, обмін, винагороди

Базовий принцип: оподатковується різниця між ціною продажу і витратами на купівлю. Тому важливо мати документи про купівлю: виписки з біржі, банківські перекази. Без них податкова може розглянути всю суму надходження як дохід. Обмін однієї криптовалюти на іншу в чинній практиці не має чітких правил, а законопроєкт пропонує його врегулювати. Винагороди, отримані безкоштовно, варто фіксувати за ринковою вартістю на дату отримання. Для орієнтиру курсу: USDT у гривні.

Декларування доходу: строки

Річну податкову декларацію про майновий стан і доходи фізична особа подає до 1 травня року, наступного за звітним, а сплатити податок потрібно до 1 серпня. Декларацію можна подати онлайн через Електронний кабінет платника. Зберігайте історію операцій і документи щонайменше кілька років. Як виводити криптовалюту на рахунок і що враховувати: як вивести криптовалюту.

Прості приклади розрахунку

1. Ви купили USDT на 40 000 грн і продали за 44 000 грн. Дохід 4 000 грн; за загальними ставками 18% ПДФО і 5% військового збору податок становитиме близько 920 грн.
2. Ви отримали криптовалюту як винагороду на 1 000 грн і пізніше продали за 1 200 грн. Варто врахувати і вартість на момент отримання, і різницю при продажу; уточніть підхід із бухгалтером.
3. Ви продали криптовалюту дешевше, ніж купили. Збиток у чинній практиці не завжди можна врахувати, тому зберігайте документи.

Поширені помилки

• Думати, що поки закону немає, податку теж немає.
• Не зберігати історію купівель і вважати весь дохід «чистим».
• Продавати криптовалюту через рахунок ФОП як «оплату послуг».
• Приймати P2P-перекази від третіх осіб, що викликає питання банку.

Гра, а не дохід

TotalHash є безкоштовною грою-майнінгом у Telegram. Завдання надсилають невеликі суми USD₮ і GRAM на гаманець TON. Без обіцянок заробітку; фіксуйте отримані винагороди.

Короткі відповіді

Чи є податок на криптовалюту в Україні?

Окремого режиму поки немає, але ДПС розглядає дохід як інший дохід, що оподатковується ПДФО і військовим збором.

Яка ставка податку на криптовалюту?

Загальна ставка ПДФО 18% і військовий збір 5%; законопроєкт передбачає пільгову ставку на перехідний період.

Коли подавати декларацію?

До 1 травня року, наступного за звітним.

Чи оподатковується обмін однієї криптовалюти на іншу?

Чітких правил зараз немає; законопроєкт пропонує це врегулювати.