台湾虚拟货币课税指南

在台湾买卖虚拟货币赚到的钱要不要缴税？出金到银行会不会被国税局注意？这是很多币圈用户最关心的问题。台湾目前没有专门针对虚拟货币的独立税法，而是依现行所得税规定判断。本文说明财政部对虚拟货币所得的现行看法、买卖价差属于哪一类所得、海外交易所所得与最低税负制、挖矿与空投和游戏奖励怎么算、交易记录要保存哪些，以及被查核时如何应对。

本文仅供参考，不构成税务建议。税法解释可能调整，申报前请以财政部与国税局公告为准，金额较大时请咨询会计师。

财政部对虚拟货币所得的现行看法

财政部的基本立场是：虚拟货币并非法定货币，但个人通过买卖虚拟货币获得的收益，属于所得税法规定的所得，应依法申报。也就是说，“没有专法”不等于“不用缴税”。台湾的虚拟资产服务商须完成洗钱防制登记，交易与出金纪录可被调阅，因此通过本地交易所出金并不是隐形的。关于监管背景，可参考 金管会与虚拟货币。

买卖价差属于哪类所得

计算所得时，可以扣除买入成本与交易手续费，但前提是你能提出凭证。没有记录时，国税局可能以较不利的方式认定成本。

海外交易所所得与最低税负制

在海外交易所获得的价差，一般属于海外所得，不并入综合所得，而是在最低税负制下计算。只有当个人全年海外所得达到一定金额，且基本所得额超过免税额度时，才需要缴纳基本税额。门槛金额会依物价调整，申报前请查阅当年度公告。从海外交易所转回台湾出金的流程与风险，可参考 台湾出金。

挖矿、空投、游戏奖励怎么算

• 挖矿：若投入设备、长期经营，所得可能被视为营利所得，电费与设备折旧可作为费用。
• 空投：取得时的价值与之后卖出的价差，都可能涉及所得，建议记录取得日期与当时价格。
• 游戏与任务奖励：金额通常很小，但仍建议保留记录，日后换成台币时有据可查。

想换算 USDT 的台币价值，可使用 USDT 兑台币。

交易记录要保存哪些

1. 各交易所的完整交易明细（可导出 CSV）。
2. 台币入金与出金的银行纪录。
3. 钱包之间转账的交易哈希。
4. 空投、挖矿、游戏奖励的取得日期与当时价格。
5. 海外交易所的账户报表。

建议至少保存七年。选择交易所时，也可以把“能否方便导出报表”列入考虑：台湾交易所比较。

被查核时的应对与专业咨询

如果收到国税局的查核通知，不要慌张，也不要删除任何资料。依通知准备交易明细、资金来源与成本证明，必要时委托会计师代为说明。能够清楚证明成本的人，通常只需要就实际获利部分补税。若属于漏报，主动补报往往比被查到后处理更有利。

常见误区

• “币换币不出金就没事”：是否构成所得要看实际情况，最好把每笔交换都记录下来。
• “亏损不用管”：保留亏损纪录，有助于证明整体获利较低。
• “用别人的账户出金比较安全”：借用他人账户可能涉及洗钱防制问题，风险更大。
• “海外交易所查不到”：资金回流台湾时仍会留下银行纪录，跨国资讯交换也在增加。

最稳妥的做法，是从第一笔交易开始就把记录整理好，每年报税季前对一次账。

小额奖励也养成记录习惯

TotalHash 是 Telegram 上的免费挖矿游戏，任务会把少量 USD₮ 和 GRAM 发到 TON 钱包。不保证收益，也建议把收到的奖励记录下来。

常见问题

在台湾买卖虚拟货币要缴税吗？

要，获利属于所得，应依所得税规定申报。

海外交易所的获利怎么算？

一般属于海外所得，在最低税负制下计算，达到门槛才需缴税。

出金到银行会被查到吗？

本地交易所已完成洗钱防制登记，交易与出金纪录可被调阅。

需要保存哪些记录？

交易明细、银行出入金纪录、转账哈希与奖励取得记录，建议保存七年。