Fiscalité crypto en Belgique

La fiscalité crypto en Belgique a changé en 2026. Jusqu'ici, les plus-values d'un investisseur privé gérant son patrimoine « en bon père de famille » étaient en principe exonérées, tandis que les gains jugés spéculatifs étaient taxés à 33 % et les activités professionnelles au barème. Depuis le 1er janvier 2026, une nouvelle taxe sur les plus-values des actifs financiers, crypto comprises, s'applique au taux de 10 %, avec une exonération annuelle et une protection des plus-values acquises avant cette date. Voici comment fonctionnent les différents régimes, comment calculer et déclarer, et à quoi faire attention.

Information générale, pas un conseil fiscal. Les modalités d'application de la nouvelle taxe peuvent encore être précisées ; vérifiez auprès du SPF Finances ou d'un conseiller fiscal.

Les régimes d'imposition

La qualification dépend des faits : fréquence des transactions, montants, usage de l'emprunt, lien avec votre profession. Un employé qui achète quelques cryptos et les garde plusieurs années n'est pas traité comme un trader quotidien.

La taxe de 10 % depuis 2026

La réforme prévoit une taxe de 10 % sur les plus-values réalisées sur les actifs financiers, dont les cryptomonnaies, à partir du 1er janvier 2026. Une exonération annuelle de plusieurs milliers d'euros de plus-values s'applique par contribuable, et les gains accumulés avant 2026 sont protégés grâce à une valeur de référence au 31 décembre 2025. Les moins-values peuvent être imputées sur les plus-values de la même catégorie dans l'année. Les détails techniques, comme la conservation des preuves de valeur au 31 décembre 2025, sont essentiels : faites une capture ou un export de votre portefeuille à cette date.

Quand l'administration parle de spéculation

Le SPF Finances et le Service des Décisions Anticipées ont développé des critères pour distinguer gestion normale et spéculation : achats financés par crédit, transactions très fréquentes, part importante du patrimoine investie, activités liées à la crypto dans votre métier. En cas de doute, une décision anticipée permet d'obtenir une position claire avant de déclarer.

Calculer la plus-value

La plus-value est la différence entre le prix de vente et le prix d'acquisition, ou la valeur de référence au 31 décembre 2025 pour les actifs détenus avant. Les frais de transaction peuvent généralement être pris en compte. Exemple : un bitcoin acheté en 2023, valant 80 000 € au 31 décembre 2025 et vendu 90 000 € en 2026 génère une plus-value taxable de 10 000 €, avant application de l'exonération annuelle. Valeur de référence du USDT en euros : USDT en euro.

Déclaration et comptes étrangers

• Les comptes ouverts sur des plateformes à l'étranger doivent être déclarés à la Banque nationale de Belgique et mentionnés dans la déclaration d'impôt.
• Les plateformes enregistrées en Belgique ou autorisées dans l'UE au titre de MiCA communiquent des informations aux autorités, renforcées par la directive DAC8 à partir de 2026.
• Conservez l'historique complet des transactions et les preuves de valeur.

Pour acheter auprès d'acteurs autorisés : acheter des cryptos en Belgique. Comparaison avec la France : impôt crypto en France.

Conseils pratiques

1. Exportez la valeur de votre portefeuille au 31 décembre 2025.
2. Tenez un tableau des achats, ventes et échanges, avec dates et montants en euros.
3. Évitez l'achat à crédit si vous voulez rester dans la gestion normale.
4. Demandez une décision anticipée en cas d'activité importante.

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Réponses rapides

Les cryptos sont-elles imposées en Belgique ?

Oui, depuis 2026 une taxe de 10 % s'applique aux plus-values des investisseurs privés, avec une exonération annuelle.

Les plus-values réalisées avant 2026 sont-elles taxées ?

Non, les gains accumulés avant 2026 sont protégés par une valeur de référence au 31 décembre 2025.

Quand parle-t-on de spéculation ?

En cas de transactions très fréquentes, d'achats à crédit ou de part importante du patrimoine investie, les gains peuvent être taxés à 33 %.

Faut-il déclarer un compte sur une plateforme étrangère ?

Oui, à la Banque nationale de Belgique et dans la déclaration d'impôt.