Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT-38

Jak rozliczyć kryptowaluty w PIT-38? Jeśli w 2026 roku kupowałeś lub sprzedawałeś kryptowaluty za złotówki, inne waluty albo towary, musisz złożyć PIT-38 do 30 kwietnia 2027 roku. Nawet gdy tylko kupowałeś, warto wykazać koszty, bo przejdą na kolejny rok. W tym poradniku krok po kroku pokazujemy, kto musi złożyć PIT-38, które pola wypełnić, przykład z zakupem, sprzedażą i stratą, co zrobić, gdy w danym roku był tylko zakup, jak czytać raporty z giełd oraz jakie są terminy, korekty i kary.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie zastępuje porady doradcy podatkowego. Numery pól w formularzu mogą się zmieniać między wersjami; sprawdź aktualny wzór na stronie Ministerstwa Finansów.

Kto musi złożyć PIT-38 za kryptowaluty

PIT-38 składa każdy, kto w danym roku podatkowym sprzedał kryptowaluty za walutę tradycyjną (złote, euro, dolary), wymienił je na towar lub usługę albo zapłacił nimi, oraz każdy, kto poniósł koszty zakupu, które chce przenieść na kolejne lata. Wymiana jednej kryptowaluty na inną nie jest zdarzeniem podatkowym i nie trzeba jej wykazywać jako przychodu. Zasady ogólne: podatek od kryptowalut.

Które pola wypełnić

W PIT-38 jest osobna część dotycząca dochodów z odpłatnego zbycia walut wirtualnych. Wypełniasz w niej:

Kwoty w walutach obcych przeliczasz po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed transakcją. Kurs USDT do złotego dla orientacji: USDT PLN.

Przykład: zakup, sprzedaż i strata

1. W 2025 roku kupiłeś kryptowaluty za 5 000 zł i nic nie sprzedałeś. W PIT-38 za 2025 rok wykazałeś 5 000 zł kosztów.
2. W 2026 roku kupiłeś jeszcze za 2 000 zł, a sprzedałeś za 6 000 zł.
3. W PIT-38 za 2026 rok: przychód 6 000 zł, koszty roku 2 000 zł, koszty z lat ubiegłych 5 000 zł.
4. Koszty łącznie 7 000 zł przewyższają przychód o 1 000 zł, więc podatek wynosi 0 zł, a 1 000 zł przechodzi na 2027 rok.

Aby szybko oszacować wynik, użyj kalkulatora zysku kryptowalut lub kalkulatora podatku od kryptowalut.

Tylko zakup w danym roku: czy wykazać koszty

Tak, warto. Jeśli w roku tylko kupowałeś, składasz PIT-38 z zerowym przychodem i kosztami zakupu. Dzięki temu koszty przechodzą na kolejne lata i zmniejszą podatek, gdy sprzedasz. Jeśli tego nie zrobisz, możesz mieć trudności z późniejszym udowodnieniem kosztów.

Raporty z giełd: jak je czytać

• Pobierz pełną historię transakcji z każdej giełdy za cały rok, najlepiej w formacie CSV.
• Odfiltruj wymiany krypto na krypto, które nie są zdarzeniem podatkowym.
• Zsumuj sprzedaże za waluty tradycyjne jako przychód i zakupy jako koszty.
• Dodaj prowizje giełdowe do kosztów.
• Zachowaj raporty i potwierdzenia przelewów przez co najmniej pięć lat.

Terminy, korekta i kary

PIT-38 za 2026 rok składasz do 30 kwietnia 2027 roku, najwygodniej elektronicznie przez e-Urząd Skarbowy. Jeśli zauważysz błąd, złóż korektę formularza. Za niezłożenie zeznania lub zaniżenie podatku grożą odsetki i kary z kodeksu karnego skarbowego; dobrowolna korekta przed kontrolą zwykle pozwala ich uniknąć.

Małe nagrody, porządek w papierach

TotalHash to darmowa gra w kopanie w Telegramie. Zadania wysyłają niewielkie kwoty USD₮ i GRAM na portfel TON. Bez obietnic zarobku; zapisuj otrzymane nagrody na potrzeby rozliczenia.

Krótkie odpowiedzi

Kto musi złożyć PIT-38 za kryptowaluty?

Każdy, kto sprzedał kryptowaluty za walutę tradycyjną lub towar albo chce wykazać koszty zakupu.

Czy trzeba składać PIT-38, gdy był tylko zakup?

Warto, bo koszty zakupu przechodzą na kolejne lata.

Do kiedy złożyć PIT-38 za 2026 rok?

Do 30 kwietnia 2027 roku.

Czy wymiana krypto na krypto trafia do PIT-38?

Nie, to nie jest zdarzenie podatkowe.