Podatek od kryptowalut w Polsce

Podatek od kryptowalut w Polsce wynosi 19% od dochodu ze zbycia waluty wirtualnej, czyli od nadwyżki przychodu nad kosztami. Opodatkowana jest sprzedaż za złotówki lub inną walutę oraz zapłata kryptowalutą za towary i usługi, a wymiana jednej kryptowaluty na drugą jest neutralna podatkowo. Dochód rozlicza się w zeznaniu PIT-38 do 30 kwietnia następnego roku, osobno od zysków z akcji. Poniżej wyjaśniamy, jak liczyć koszty, co z nadwyżką kosztów, kopaniem i stakingiem, a kalkulator pokaże zysk z pojedynczej transakcji w złotówkach.

Informacje ogólne, nie porada podatkowa. Stan prawny na październik 2026. W indywidualnych sprawach skontaktuj się z doradcą podatkowym lub Krajową Informacją Skarbową.

Podstawowe zasady

Dochodów z kryptowalut nie łączy się z zyskami ze sprzedaży akcji ani funduszy: to osobne źródło w tym samym zeznaniu. Czy samo posiadanie kryptowalut jest legalne: czy kryptowaluty są legalne w Polsce.

Kiedy powstaje przychód

Przychód powstaje w chwili, gdy otrzymujesz pieniądze lub towar w zamian za kryptowalutę. Wymiana bitcoina na USDT czy na inną kryptowalutę nie jest zbyciem w rozumieniu przepisów, więc nie trzeba liczyć zysku przy każdej takiej transakcji. Liczy się dopiero moment wyjścia do waluty tradycyjnej. Kurs USDT do złotówki sprawdzisz w narzędziu USDT PLN.

Koszty i ich przenoszenie

Kosztem są udokumentowane wydatki na nabycie kryptowalut oraz prowizje giełd i kantorów. Ważna zasada: koszty rozlicza się w roku, w którym je poniesiono, a nie w roku sprzedaży. Jeśli w danym roku koszty przewyższają przychody, nadwyżkę przenosi się na kolejny rok i odlicza od przyszłych przychodów. Dlatego warto składać PIT-38 nawet w roku, w którym tylko kupowałeś.

Przykład

W 2025 roku kupujesz kryptowaluty za 5000 zł i nic nie sprzedajesz: w PIT-38 wykazujesz koszt 5000 zł i zerowy przychód, a koszt przechodzi na kolejny rok. W 2026 roku sprzedajesz wszystko za 7000 zł. Dochód wynosi 2000 zł, a podatek 19%, czyli 380 zł. Bez złożenia zeznania za 2025 rok trudniej byłoby wykazać ten koszt.

Kalkulator zysku w złotówkach

Wpisz kwotę inwestycji, cenę zakupu i sprzedaży oraz prowizję. Wynik to zysk przed podatkiem; 19% tej kwoty to orientacyjny podatek, jeśli koszty i przychody przypadają na ten sam rok. Osobne narzędzie: kalkulator podatku od kryptowalut.

PIT-38 krok po kroku

1. Pobierz historię transakcji ze wszystkich giełd, kantorów i portfeli za rok kalendarzowy.
2. Zsumuj przychody ze sprzedaży za waluty tradycyjne i płatności kryptowalutą.
3. Zsumuj koszty nabycia i prowizje z tego roku oraz nadwyżkę kosztów z lat poprzednich.
4. Wypełnij część dotyczącą walut wirtualnych w PIT-38 i złóż zeznanie do 30 kwietnia.
5. Zapłać podatek w tym samym terminie.

Szczegółowy poradnik: jak rozliczyć kryptowaluty w PIT-38.

Kopanie, staking i airdropy

• Kopanie: opodatkowana jest sprzedaż wykopanych monet; w praktyce koszty energii i sprzętu bywają trudne do udokumentowania jako koszt nabycia. Więcej: kryptowaluty i kopanie.
• Staking i nagrody: zwykle podatek pojawia się przy sprzedaży otrzymanych monet za walutę tradycyjną.
• Airdropy: otrzymanie samo w sobie zazwyczaj nie wymaga zapłaty, ale sprzedaż jest przychodem bez kosztu.

Przepisy dla tych sytuacji bywają różnie interpretowane, dlatego przy większych kwotach warto wystąpić o interpretację indywidualną.

Drobne kwoty z gry

TotalHash to darmowa gra w kopanie w Telegramie. Zadania dają niewielkie kwoty w USD₮ i GRAM na portfel TON. To nie dochód, ale przy sprzedaży za złotówki obowiązują te same zasady podatkowe.

Krótkie odpowiedzi

Jaki jest podatek od kryptowalut w Polsce?

19% od dochodu ze zbycia waluty wirtualnej, rozliczany w PIT-38.

Czy wymiana kryptowaluty na kryptowalutę jest opodatkowana?

Nie, jest neutralna podatkowo; podatek pojawia się przy sprzedaży za walutę tradycyjną lub płatności.

Co jeśli w danym roku tylko kupowałem kryptowaluty?

Warto złożyć PIT-38, bo nadwyżkę kosztów można przenieść na kolejny rok.

Czy straty z kryptowalut można odliczyć od zysków z akcji?

Nie, dochody z kryptowalut rozlicza się osobno od zysków z papierów wartościowych.