Quadro RW per le crypto

Il quadro RW serve a dichiarare le attività detenute che possono produrre redditi esteri o, dal 2023, le cripto-attività ovunque siano custodite. Chi possiede criptovalute in un portafoglio personale, su un exchange estero o anche su piattaforme italiane deve in generale compilarlo, e nello stesso quadro calcola l'imposta sul valore delle cripto-attività dello 0,2%. Per le cripto non si applica la soglia di 15.000 euro prevista per i conti correnti esteri. Ecco chi deve compilarlo, come si valorizzano le cripto, un esempio pratico e cosa succede se ci si dimentica.

Informazione generale, non consulenza fiscale. Codici, istruzioni e casi di esonero possono cambiare ogni anno con il modello Redditi; consulta le istruzioni ufficiali dell'Agenzia delle Entrate o un commercialista.

Chi deve compilarlo

• Le persone fisiche residenti che hanno detenuto cripto-attività nell'anno, anche per pochi giorni.
• Indipendentemente dal luogo: portafoglio personale, exchange estero, piattaforma italiana.
• Anche se non hai venduto nulla e non hai plusvalenze.

Possono esserci esoneri quando le cripto sono custodite da intermediari residenti che applicano direttamente l'imposta e svolgono il monitoraggio; verifica il tuo caso nelle istruzioni dell'anno.

Cosa indicare

Puoi raggruppare le cripto omogenee oppure compilare un rigo per ciascun portafoglio o piattaforma, secondo le istruzioni.

Come si calcola il valore

Si usa il valore di mercato rilevato in euro alla fine dell'anno, o alla fine del periodo di possesso, utilizzando una fonte attendibile e coerente nel tempo, ad esempio il prezzo dell'exchange su cui operi. Conserva uno screenshot o un'esportazione del saldo al 31 dicembre. Per le stablecoin come USDT il valore segue il cambio euro/dollaro: USDT euro.

Esempio di compilazione

Mario detiene per tutto l'anno 0,05 BTC su un exchange estero e 200 TON in un portafoglio personale. Al 31 dicembre il valore è di 3.500 euro per i BTC e 800 euro per i TON. Compila due righi del quadro RW, uno per ciascun portafoglio, con 365 giorni di possesso e quota 100%. L'imposta sul valore è pari allo 0,2% di 4.300 euro, cioè 8,60 euro. Se nel corso dell'anno ha anche venduto con plusvalenza, la compila a parte nella sezione dei redditi diversi. Portafogli TON: wallet TON e wallet crypto.

Imposta dello 0,2%

L'imposta sul valore delle cripto-attività è dello 0,2% annuo sul valore al 31 dicembre, proporzionata ai giorni di possesso. Si calcola nel quadro RW e si versa con il modello F24 insieme alle imposte sui redditi. Quando le cripto sono presso un intermediario italiano, si applica in alternativa l'imposta di bollo con la stessa misura: imposta di bollo crypto.

Omissioni e ravvedimento

Non compilare il quadro RW espone a sanzioni proporzionali ai valori non dichiarati, più alte per attività in Paesi a fiscalità privilegiata. Con il ravvedimento operoso, presentando una dichiarazione integrativa prima di un controllo, le sanzioni si riducono sensibilmente. Con la direttiva DAC8, dal 2026 le piattaforme europee trasmettono dati sui clienti alle autorità fiscali, quindi le omissioni sono più facili da individuare. Guida generale: dichiarare le crypto e tassazione criptovalute.

Anche le piccole somme contano

TotalHash è un gioco di mining gratuito su Telegram. Le attività pagano piccole somme in USD₮ e GRAM sul tuo portafoglio TON: anche le cripto ottenute giocando rientrano nel monitoraggio, quindi conserva la cronologia del portafoglio.

Risposte rapide

Chi deve compilare il quadro RW per le crypto?

In generale chi ha detenuto cripto-attività nell'anno, ovunque custodite, anche senza vendite.

Esiste una soglia minima per le crypto nel quadro RW?

No, per le cripto non si applica la soglia di 15.000 euro prevista per i conti correnti esteri.

Quanto si paga di imposta sul valore delle crypto?

Lo 0,2% annuo sul valore al 31 dicembre, in proporzione ai giorni di possesso.

Cosa succede se dimentico il quadro RW?

Ci sono sanzioni proporzionali ai valori non dichiarati, riducibili con il ravvedimento operoso.